Les règles de cotisation au CELIAPP en 2026 — quoi suivre et quoi ignorer

Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété a fêté ses trois ans ce printemps. La plupart des Canadiens qui en ont ouvert un en 2023 cumulent maintenant trois années de droits de cotisation — jusqu'à 24 000 $ — et une question discrète qu'ils n'avaient pas à trancher au départ : est-ce que je suis ça correctement?

La mécanique n'est pas compliquée, mais elle occupe un terrain inconfortable entre deux mondes. Le CELIAPP emprunte la logique de déduction du REER, la logique de croissance libre d'impôt du CELI, et ajoute deux horloges qu'aucun des deux comptes plus anciens n'a. La plupart des erreurs de fin d'année que je vois dans ce compte viennent du fait qu'on le confond avec l'un de ses parents.

Cet article est la version en clair des règles telles qu'elles sont en 2026, les quatre chiffres que la plupart des titulaires oublient de suivre jusqu'au temps des impôts, et une courte note sur ce que le CELIAPP peut et ne peut pas faire avec le Régime d'accession à la propriété du REER dans la même transaction. La référence législative est la Loi de l'impôt sur le revenu; le résumé public le plus propre des règles à un seul endroit est la référence CELIAPP de l'ARC.

La version courte

Si vous voulez les règles avant l'explication :

• 8 000 $ de droits par année civile, à partir de l'année où vous ouvrez le compte.
• Plafond à vie de 40 000 $. Aucun droit supplémentaire, jamais — vous ne pouvez pas le reconstituer en retirant.
• Jusqu'à 8 000 $ de droits inutilisés se reportent, mais seulement après l'ouverture du compte. Les droits ne s'accumulent pas rétroactivement.
• Horloge de 15 ans, à partir du 1er janvier de l'année d'ouverture, ou l'année de vos 71 ans, ou l'année suivant un retrait admissible — selon la première éventualité. Après quoi le compte doit fermer.
• Déductible comme le REER, libre d'impôt à la sortie comme le CELI, pourvu que le retrait finance l'achat d'une habitation admissible.
• Se cumule avec le Régime d'accession à la propriété. 40 000 $ du CELIAPP plus 60 000 $ du REER dans le cadre du RAP atteignent 100 000 $ d'argent de mise de fonds fiscalement avantagé — et les retraits du CELIAPP, contrairement aux retraits du RAP, n'ont jamais à être remboursés.
• Échéance du 31 décembre pour les cotisations. Pas de règle des « 60 premiers jours ». C'est l'erreur la plus fréquente.

Le reste de l'article, c'est le pourquoi derrière chacune de ces règles, et les quatre chiffres qui valent la peine d'être suivis d'une année à l'autre.

Droit annuel : 8 000 $, à partir de l'année d'ouverture du compte

Le CELIAPP vous donne 8 000 $ de droits de cotisation par année civile. Les droits commencent à s'accumuler le 1er janvier de l'année civile où vous ouvrez le compte — pas avant.

Ça compte plus qu'il n'y paraît. Si vous avez eu 18 ans en 2023 mais que vous n'avez ouvert un CELIAPP qu'en février 2026, vos droits sont de 8 000 $ (pour 2026), pas de 32 000 $. Vous n'obtenez pas de droits rétroactifs pour les années où le compte n'existait pas. C'est l'inverse du CELI, où les droits inutilisés depuis l'âge de 18 ans s'accumulent même si vous n'avez jamais ouvert de compte.

La leçon pratique : si vous pensez acheter une habitation dans les 5 à 10 prochaines années, ouvrez le CELIAPP maintenant, même avec un dépôt de 0 $. L'ouverture est gratuite. L'horloge des droits démarre le jour de l'ouverture. Vous pouvez le laisser dormant et cotiser plus tard.

Plafond à vie : 40 000 $, et impossible de le reconstituer

Le plafond cumulatif à vie est de 40 000 $. Une fois que vous avez cotisé 40 000 $ au total — à travers tous les CELIAPP que vous détenez dans n'importe quelle institution — les droits sont épuisés, peu importe les retraits.

C'est la différence de comportement la plus nette avec le CELI. Les retraits du CELI redonnent les droits de cotisation l'année suivante; les retraits du CELIAPP, non. Si vous cotisez 30 000 $, les retirez pour une habitation, puis décidez un an plus tard d'acheter une autre habitation, vos droits CELIAPP restants sont de 10 000 $, pas de 40 000 $.

L'ARC suit les cotisations à travers chaque CELIAPP que vous détenez. Si vous avez ouvert un CELIAPP chez Wealthsimple et un autre chez Questrade, les deux comptent contre le même plafond à vie de 40 000 $. Répartir les institutions n'aide pas, et l'appariement est automatique au niveau du feuillet — vos feuillets T4CELIAPP sont déclarés à l'ARC, que vous en demandiez un ou non.

Report : jusqu'à 8 000 $, seulement après l'ouverture du compte

Si vous n'utilisez pas vos 8 000 $ complets une année donnée, vous pouvez reporter jusqu'à 8 000 $ de droits inutilisés sur l'année suivante. Le maximum de droits dans une seule année est donc de 16 000 $ (8 000 $ de l'année courante plus 8 000 $ reportés).

Vous ne pouvez pas empiler plus d'une année de report. Si vous avez ouvert le compte en 2023 et n'avez jamais cotisé, vos droits de 2026 sont de 16 000 $, pas de 32 000 $. Le panier de report contient au plus une année antérieure.

Ça fait du CELIAPP un mauvais véhicule pour « accumuler les droits et tout alimenter d'un coup près de l'achat ». Si vous avez ouvert votre CELIAPP en 2024 et que vous prévoyez acheter en 2029, vous ne pouvez pas laisser le compte vide pour ensuite y déposer 40 000 $ en 2028 — vous seriez plafonné à 16 000 $ dans une seule année, et le plafond à vie de 40 000 $ s'appliquerait quand même à travers les années. Pour remplir le CELIAPP, il faut être régulier.

L'horloge de 15 ans (et les deux autres horloges)

Le CELIAPP a une durée de vie maximale de 15 ans. Le compte doit fermer au plus tard le 31 décembre de la 15e année civile suivant celle de l'ouverture. Un compte ouvert en 2023 doit fermer au plus tard le 31 décembre 2038.

Deux autres échéances peuvent fermer le compte plus tôt :

• L'année de vos 71 ans. Si vous avez ouvert un CELIAPP à 60 ans, votre horloge est de 11 ans, pas de 15.
• L'année suivant un retrait admissible. Une fois que vous retirez pour acheter une habitation admissible, le compte doit fermer au plus tard le 31 décembre de l'année suivante. Le solde restant — y compris toute croissance des placements sur la portion non retirée — doit sortir avant cette date.

À la fermeture, ce qui reste dans le compte fait l'une de deux choses, à votre choix :

• Transfert vers un REER ou un FERR, libre d'impôt. Aucun droit de cotisation REER n'est utilisé. C'est la sortie de secours par défaut si vous n'achetez jamais d'habitation, ou que vous en achetez une et qu'il vous reste de l'argent.
• Retrait à titre de revenu imposable. Le montant s'ajoute à votre revenu imposable de l'année du retrait. C'est presque toujours le mauvais choix, sauf si votre taux marginal cette année-là est nettement plus bas qu'il ne le sera à la retraite.

Le transfert vers le REER/FERR est la fonction élégante ici. Si vous avez ouvert le CELIAPP à 30 ans et acheté une habitation à 35, le solde restant glisse dans votre REER sans consommer les droits dont vous aviez besoin pour l'épargne-retraite. Le CELIAPP est, en ce sens, un petit REER bonus que vous avez déjà alimenté avec une déduction.

Déductible à l'entrée, libre d'impôt à la sortie (avec une nuance sur la sortie)

Les cotisations sont déductibles de votre revenu imposable dans l'année civile où vous les faites — même mécanique que le REER, sauf que la cotisation doit être réglée avant le 31 décembre et non « dans les 60 premiers jours de l'année suivante » comme pour le REER.

Vous n'êtes pas obligé de réclamer la déduction l'année où vous cotisez. Vous pouvez reporter la déduction et l'utiliser une année ultérieure, ce qui est utile si vous cotisez dans une année à faible revenu (étudiant, congé parental, sabbatique) et voulez garder la déduction pour une année où vous êtes revenu à un taux marginal plus élevé. Une fois cotisée, la déduction est à vous, à déployer quand bon vous semble; les droits sont consommés au moment de la cotisation, peu importe l'année où vous la réclamez.

Les retraits sont libres d'impôt seulement s'ils financent l'achat d'une habitation admissible. Un retrait admissible exige tout ce qui suit :

• Une entente écrite d'achat ou de construction d'une habitation admissible, avec une date de clôture avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait.
• Vous êtes un acheteur d'une première habitation (pas de résidence principale dans l'année courante ni les quatre années civiles précédentes, et vous n'avez pas habité une habitation appartenant à votre époux ou conjoint de fait actuel durant cette fenêtre).
• Vous êtes résident du Canada de la date du retrait jusqu'à l'achat de l'habitation.
• Vous occupez l'habitation comme résidence principale dans l'année suivant l'achat.

Un retrait non admissible — disons que vous décidez d'utiliser l'argent pour autre chose — est entièrement imposable comme revenu ordinaire dans l'année du retrait, et vous perdez en plus les droits de cotisation utilisés. C'est le mauvais dénouement que le reste de la conception du CELIAPP cherche à vous éviter.

Le cumul avec le Régime d'accession à la propriété

Le budget fédéral de 2023 a confirmé que le CELIAPP et le Régime d'accession à la propriété du REER peuvent tous deux être utilisés pour le même achat d'habitation. Le budget fédéral de 2024 a relevé le plafond du RAP à 60 000 $ pour les retraits faits après le 16 avril 2024. En 2026, le maximum d'argent de mise de fonds fiscalement avantagé pour un acheteur est de :

• 40 000 $ du CELIAPP (libre d'impôt, jamais remboursé)
• 60 000 $ du REER dans le cadre du RAP (libre d'impôt, remboursé sur 15 ans)

Plus la croissance des placements sur les deux. Le plafond pratique dépasse donc confortablement 100 000 $ de capital fiscalement avantagé par acheteur, avant toute épargne non enregistrée.

Deux acheteurs peuvent chacun mener leur propre paire, portant le plafond combiné à plus de 200 000 $. C'est le plus gros levier dont disposent les acheteurs d'une première habitation au Canada, et le plus sous-vendu — le calcul RAP-et-CELIAPP combiné est rarement montré ensemble dans un même exemple par la plupart des banques, parce que le CELIAPP est encore assez nouveau pour habiter une brochure séparée.

Le compromis à noter : l'argent du RAP doit être remboursé sur 15 ans à partir de deux ans après le retrait, à raison d'au moins 1/15 par année. Manquez un remboursement et le montant requis cette année-là s'ajoute à votre revenu imposable. L'argent du CELIAPP n'a aucune telle obligation. Si les deux sont sur la table et que vous ne pouvez en utiliser qu'un, le CELIAPP est l'instrument le plus propre; le RAP est surtout utile quand le CELIAPP est déjà maximisé et qu'il vous faut encore de l'argent de mise de fonds.

Les quatre chiffres à suivre

Le CELIAPP est l'un des rares comptes enregistrés où la déclaration institutionnelle ne fait vraiment pas surface à tout ce qui compte. Votre feuillet T4CELIAPP de fin d'année montre les cotisations de l'année, les retraits et la valeur de fin d'année — mais pas votre position cumulative contre le plafond, vos droits restants, vos dates d'horloge, ni votre statut d'admissibilité. Suivez ces quatre chiffres vous-même :

1. Les cotisations cumulatives à vie, contre le plafond de 40 000 $. Additionnez chaque dollar que vous avez jamais cotisé à tout CELIAPP. La surprise de fin de compte la plus fréquente, c'est un dernier dépôt de 5 000 $ qui vous pousse 1 200 $ au-dessus du plafond, repéré par l'ARC un an plus tard avec 12 mois d'impôt mensuel de 1 % accumulé.

1. Les droits de l'année courante. C'est 8 000 $ plus tout report de l'année précédente (au plus une année, plafonné à 8 000 $). Les banques l'affichent de façon incohérente — certaines montrent les droits comme « 8 000 $ » sans le report, d'autres montrent vos droits « disponibles » sans révéler la formule. Calculez-le vous-même : droits de l'année précédente moins cotisations de l'année précédente, plafonné à 8 000 $, plus 8 000 $ pour l'année courante.

1. La date de fermeture des 15 ans. Le 31 décembre de la 15e année après l'année d'ouverture du compte. Notez-la sur un calendrier dès maintenant, en 2026. Plus vous approchez de cette date avec un solde encore dans le compte, plus il est important d'avoir décidé de la suite — transfert REER/FERR, retrait admissible, ou retrait imposable.

1. Le statut d'admissibilité à titre d'acheteur d'une première habitation. Vous êtes admissible si vous n'avez pas habité une habitation que vous (ou votre époux ou conjoint de fait actuel) possédiez comme résidence principale dans l'année courante ou les quatre années civiles précédentes. Une surprise fréquente : si vous avez acheté une habitation avec un ex-conjoint en 2022, divorcé, puis loué à partir de 2023, vous n'êtes pas un acheteur d'une première habitation en 2026. Vous redevenez admissible en 2027 (la cinquième année civile complète après avoir cessé d'habiter une habitation que vous possédiez).

Un petit chiffrier fait les quatre. L'idée, c'est de les suivre à un seul endroit, pas dans trois applications bancaires différentes qui montrent chacune une tranche différente de l'image.

Là où le CELIAPP n'aide pas

Trois situations où le CELIAPP est le mauvais outil :

• Vous possédez déjà une résidence principale. Vous n'êtes pas admissible à en ouvrir un. Le CELIAPP est spécifiquement un compte d'acheteur d'une première habitation.
• Vous achetez un immeuble de placement ou une résidence secondaire. Non admissible. Le retrait serait entièrement imposable et les droits seraient consommés.
• Vous prévoyez avoir besoin de l'argent pour autre chose qu'une habitation dans la prochaine année. Si vous retirez pour autre chose qu'un achat d'habitation admissible, le CELIAPP redevient un « REER sans le bonus de report d'impôt » — entièrement imposable à la sortie — et les droits perdus sont permanents.

Pour les deux premiers cas, le CELI est l'instrument le plus propre. Pour le troisième, gardez l'argent dans un compte épargne à intérêt élevé ou un compte non enregistré jusqu'à ce que vous soyez certain de l'usage.

Comment Mozaic suit le CELIAPP

Je bâtis Mozaic pour moi-même et pour les gens qui, comme moi, détiennent des comptes dans plus d'une institution. Le CELIAPP est l'un des comptes qui profitent le plus d'une vue multi-institutions, parce que le plafond à vie s'applique à travers chaque CELIAPP que vous détenez, mais aucune institution seule ne peut vous montrer le chiffre cumulatif — seulement sa propre tranche.

Mozaic se connecte aux grands courtiers canadiens via SnapTrade (Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers Canada, RBC Placements en direct, Placements directs TD, BMO Ligne d'action, et d'autres) et aux grandes banques canadiennes via Plaid, le tout en lecture seule. Si vous détenez un CELIAPP chez Wealthsimple et un compte de courtage non enregistré chez Questrade, Mozaic les additionne en une seule image de valeur nette en CAD, avec le statut libre d'impôt du CELIAPP correctement signalé et le cumul contre le plafond de 40 000 $ affiché au même endroit.

La connexion est en lecture seule — Mozaic ne peut ni initier de virements, ni passer d'ordres, ni modifier de positions. Les données vivent dans la région Montréal de Google Cloud (LPRPDE, Loi 25 du Québec). La posture complète est sur /fr/security. Le tarif est de 99 $ CA/an, fixe, sur /fr/pricing/.

Si votre CELIAPP est dans une seule institution et que c'est tout ce que vous aurez jamais, vous n'avez pas besoin d'un agrégateur — le tableau de bord de la banque suffit. Si vous avez un CELIAPP dans une institution, un REER dans une autre, et un compte chèque dans une troisième, c'est le cas pour lequel Mozaic est conçue.

En conclusion

Le CELIAPP est le compte enregistré le plus généreux introduit au Canada depuis une génération. La déduction à l'entrée, plus la sortie libre d'impôt, plus la porte de secours du REER se combinent en quelque chose que le CELI et le REER ne peuvent pas faire individuellement. Les pièges, ce sont le plafond à vie de 40 000 $, l'horloge de 15 ans, l'échéance de cotisation du 31 décembre, et l'exigence d'achat admissible à la sortie.

Suivez les quatre chiffres ci-dessus et le compte fait ce pour quoi il a été conçu. Ne les suivez pas, et le mode d'échec est habituellement une cotisation excédentaire lente et discrète qui refait surface un an plus tard dans un avis de l'ARC — inconfortable, mais rarement catastrophique, puisque les droits sont préservés et que le correctif est de retirer l'excédent.

Si vous avez ouvert votre CELIAPP en 2023, 2025 marquait la deuxième année de report et vos droits maximaux de 2026 sont de 16 000 $ moins vos cotisations de 2025, plus tout droit antérieur inutilisé. Si vous n'en avez jamais ouvert un, le geste le moins cher que vous pouvez poser aujourd'hui, c'est d'en ouvrir un avec 0 $ — l'horloge des droits se mettra à tourner, et la question de l'alimenter devient alors un problème de calendrier plutôt qu'un problème de paperasse.

Si vous voulez voir comment Mozaic fait surface à un CELIAPP multi-institutions contre le plafond de 40 000 $, la page des tarifs présente l'essai. Et si vous avez un cas limite que je n'ai pas couvert — périodes de non-résidence, situations transfrontalières Canada–États-Unis, CELIAPP au décès — écrivez-moi à laurent.risser@mozaicfinance.com et je l'ajouterai à la prochaine révision.